Direktversicherung
Weiterführende Informationen zum Thema
„Darüber hinaus können bei der steuerlichen Förderung auch die aus dem individuell versteuerten Arbeitslohn des Arbeitnehmers geleisteten Beiträge an einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder für eine Direktversicherung zum Aufbau einer kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung berücksichtigt werden, wenn eine Auszahlung der zugesagten Altersversorgungsleistung in Form einer Rente oder eines Auszahlungsplans mit einer unmittelbar anschließenden Teilkapitalverrentung ab dem 85 ...“
„Beiträge des Arbeitgebers aus dem ersten Dienstverhältnis an einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder für eine Direktversicherung zum Aufbau einer kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung, bei der eine Auszahlung der zugesagten Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenversorgungsleistungen in Form einer Rente oder eines Auszahlungsplans (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 des Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetzes vom 26.“
„Allerdings ist beim Bundesverfassungsgericht ein Verfahren zur Rechtmäßigkeit der Einführung des vollen statt zuvor des halben Beitragssatzes auf Versorgungsbezüge Pflichtversicherter anhängig (Aktenzeichen 1 BvR 2137/06). Die Verfahren zu der besonderen Fallkonstellation, in der eine zunächst als Direktversicherung begonnene Lebensversicherung später privat übernommen und fortgeführt wurde, sind noch vor den Sozialgerichten anhängig ...“
„Dezember 2004 geltenden Fassung ist weiter anzuwenden auf Beiträge für eine Direktversicherung des Arbeitnehmers und Zuwendungen an eine Pensionskasse, die auf Grund einer Versorgungszusage geleistet werden, die vor dem 1. Januar 2005 erteilt wurde.2Sofern die Beiträge für eine Direktversicherung die Voraussetzungen des § 3 Nr ...“
„Um die Pauschalversteuerung bei den Altzusagen noch voll ausnutzen zu können (teilweise ist hier noch Luft für über EUR 1.300,-- jährlich), wäre meines Wissens entweder bei der alten Direktversicherung oder bei den vor 2005 abgeschlossenen PK-Verträgen eine Beitragserhöhung vorzunehmen. Bei den PK-Verträgen müßte die Erhöhung dann so hoch ausfallen, dass der Gesamtbeitrg über 4% der RV-BBG liegt ...“
„Innerhalb der zweiten Säule unterscheidet man zwischen der betrieblichen Altersversorgung in der Privatwirtschaft und der Zusatzversorgung der Arbeiter und Angestellten des öffentlichen Dienstes. Im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung unterscheidet man zwischen fünf möglichen Durchführungswegen: Direktzusage, Unterstützungskasse, Pensionsfonds, Pensionskasse und Direktversicherung.“
„63 EStG gab es Neugründungen von Seiten der Versicherer, um allen Arbeitgebern diesen steuerlich neu geordneten Durchführungsweg zu eröffnen. Daneben gab es - alt hergebracht - die Direktversicherung, die nach § 40b EStG pauschal versteuert wurde. Seit dem 1.1.2005 hat man die Direktversicherung der Pensionskasse "gleichgeschaltet" ...“
„Pensionskassen, Pensionsfonds und Direktversicherungen bieten dem Vorsorgesparer später eine lebenslange monatliche Betriebsrente. Bei Verträgen mit Pensionskassen und bei Direktversicherungen kann auch ein Kapitalwahlrecht vereinbart werden, um das gesamte Kapital auf einmal ausgezahlt zu bekommen.“
„Eine Versicherung, bei der das typische Todesfallwagnis und - bereits bei Vertragsabschluß - das Rentenwagnis ausgeschlossen worden sind, ist keine Direktversicherung. EStG § 40 b; Urteil vom 9.11.1990, VI R 164/86; Vorinstanz: FG Münster (EFG 1987, 28) “
„die aus dem individuell versteuerten Arbeitslohn des Arbeitnehmers geleisteten Beiträge an einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder eine Direktversicherung zum Aufbau einer kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung undb)“
„Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit oder aus Gewerbebetrieb steigern also indirekt die Effektivität der Direktversicherung. Und doch ist damit noch längst nicht der Superlativ erreicht. Zumindest nicht für Eheleute.“
„Hätten Sie stattdessen in eine Direktversicherung oder betriebliche Altersversorgung eingezahlt, blieben Ihre Reserven unangetastet.“
„Exakte Beschreibung der fünf Durchführungswege (Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse, Direktversicherung und Direktzusage)“
„Verlängerung der Laufzeit oder der Beitragszahlungsdauer, höhere Beitragszahlungen oder Versicherungssumme), werden nur die auf die geänderten Komponenten entfallenden Vertragsbestandteile steuerlich als »neuer Vertrag« behandelt: Liegt der Änderungsvertrag nach dem 31.12.2004, sind die Beiträge für diesen Neuvertrag nicht als sonstige Vorsorgeaufwendungen abzugsfähig ...“
